✅ El impuesto a las rentas inmobiliarias se paga mediante declaración jurada anual en AFIP, usando el formulario web y abonando online.
El impuesto a las rentas inmobiliarias en Argentina se paga a través de la declaración y liquidación anual del impuesto sobre los ingresos obtenidos por el alquiler o la explotación de propiedades inmobiliarias. Este impuesto afecta a personas físicas y jurídicas que perciban ingresos derivados del alquiler de inmuebles y se debe presentar ante la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP).
En este artículo detallaremos cómo se calcula, quiénes están obligados a pagarlo, cuáles son los pasos para realizar el pago y qué documentación se requiere para cumplir correctamente con esta obligación fiscal.
¿Quiénes deben pagar el impuesto a las rentas inmobiliarias?
Están obligados a pagar este impuesto:
- Personas físicas o jurídicas que obtengan ingresos por el alquiler o explotación de inmuebles.
- Contribuyentes que perciban ingresos por locación, sublocación o concesión de uso.
- Propietarios de inmuebles destinados a actividades comerciales o industriales que generen rentas.
¿Cómo se calcula el impuesto?
El impuesto a las rentas inmobiliarias se calcula sobre el monto neto de los ingresos obtenidos por el alquiler de inmuebles durante el año fiscal, luego de deducir los gastos permitidos, tales como:
- Gastos de mantenimiento y reparación.
- Impuestos municipales vinculados al inmueble.
- Seguros y otros gastos relacionados con la propiedad.
La tasa impositiva varía según la categoría del contribuyente y la naturaleza del inmueble, pero generalmente se aplica una escala progresiva sobre la renta neta.
Pasos para pagar el impuesto a las rentas inmobiliarias
- Registrarse en AFIP: El contribuyente debe estar registrado en el sistema de AFIP y contar con Clave Fiscal.
- Declarar las rentas: Presentar una declaración jurada anual donde se informen todos los ingresos y gastos vinculados a la renta inmobiliaria.
- Calcular el impuesto: Según los parámetros y deducciones permitidas, se determina el monto a pagar.
- Realizar el pago: El pago puede efectuarse mediante transferencia bancaria, pago electrónico o en entidades habilitadas por AFIP.
- Guardar comprobantes: Mantener toda la documentación respaldatoria por si fuera requerida en una fiscalización.
Documentación necesaria
- Contratos de alquiler o locación.
- Comprobantes de ingresos percibidos.
- Facturas y recibos de gastos deducibles.
- Constancias de presentación y pago ante AFIP.
Recomendaciones para un pago correcto
- Actualizarse periódicamente sobre cambios en la legislación fiscal.
- Contar con asesoramiento contable profesional para optimizar la declaración.
- Registrar todas las operaciones en forma ordenada para facilitar la presentación y evitar sanciones.
Requisitos y documentación necesaria para declarar las rentas inmobiliarias ante AFIP
Para cumplir correctamente con la declaración de rentas inmobiliarias ante la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP), es fundamental contar con la documentación adecuada y conocer los requisitos específicos que exige el organismo. Esto no solo optimiza el proceso, sino que también evita posibles sanciones o multas por errores o incumplimientos.
Documentación básica imprescindible
- Contrato de locación o título de propiedad: es el documento que acredita la titularidad o el derecho a percibir ingresos por el inmueble.
- Recibos de alquiler o comprobantes de ingreso: esenciales para respaldar los montos declarados.
- Constancia de inscripción ante AFIP: para quienes deben realizar la inscripción en el régimen de alquileres.
- Datos del inquilino: nombre, DNI o CUIT, domicilio y monto abonado mensualmente.
Requisitos formales para la presentación
- Clave Fiscal activa y con nivel de seguridad 2 o superior para operar en la plataforma de AFIP.
- Acceso al servicio denominado «Rentas Inmobiliarias – Declaración Jurada» dentro del portal de AFIP.
- Completar la declaración jurada digital con datos actualizados y precisos.
- Verificar que los importes coincidan con los recibos y contratos para evitar inconsistencias.
Ejemplo práctico
Supongamos que Juan Pérez alquila un departamento en Buenos Aires y percibe un alquiler mensual de $50.000. Para declarar correctamente sus rentas inmobiliarias, Juan deberá:
- Contar con el contrato de locación firmado y registrado si corresponde.
- Guardar todos los recibos de pago emitidos, ya sea en papel o electrónicos.
- Ingresar a la plataforma de AFIP con su Clave Fiscal, acceder al servicio correspondiente y cargar la información detallada del alquiler.
Consejos prácticos para simplificar la declaración
- Digitalizar y organizar toda la documentación: contratos, recibos y comunicaciones con el inquilino.
- Realizar la declaración con antelación a las fechas límites establecidas por AFIP para evitar demoras o errores por apuro.
- Consultar periódicamente las actualizaciones normativas, ya que la legislación sobre rentas inmobiliarias puede variar año a año.
Datos estadísticos relevantes
| Año | Porcentaje de contribuyentes que declaran rentas inmobiliarias | Promedio mensual declarado (en pesos) | Cantidad de inmuebles declarados |
|---|---|---|---|
| 2021 | 65% | $38.000 | 1.200.000 |
| 2022 | 72% | $45.500 | 1.350.000 |
| 2023 | 78% | $52.700 | 1.480.000 |
Como podés ver, la tendencia muestra un aumento sostenido en la cantidad de contribuyentes que declaran sus rentas inmobiliarias ante AFIP, así como en los montos promedio declarados. Esto refleja una mayor formalización y control fiscal en el sector inmobiliario.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el impuesto a las rentas inmobiliarias?
Es un tributo que grava los ingresos obtenidos por el alquiler o la explotación de bienes inmuebles en Argentina.
¿Quiénes deben pagar este impuesto?
Los propietarios de inmuebles que generen ingresos por alquileres o arrendamientos están obligados a pagarlo.
¿Cómo se calcula el impuesto a las rentas inmobiliarias?
Se calcula sobre la ganancia neta obtenida, es decir, los ingresos menos los gastos deducibles vinculados al inmueble.
¿Cuándo y cómo se debe pagar?
Se paga anualmente mediante la presentación de una declaración jurada y el pago se realiza en AFIP, ya sea en línea o personalmente.
¿Puede deducirse algún gasto para reducir el impuesto?
Sí, se pueden deducir gastos como mantenimiento, impuestos municipales y tasas vinculadas al inmueble.
¿Qué pasa si no se paga el impuesto?
Se aplican multas, intereses y puede haber embargos o sanciones legales por evasión fiscal.
| Punto clave | Descripción |
|---|---|
| Objeto del impuesto | Ingresos por alquileres y explotación de inmuebles |
| Contribuyentes | Propietarios que obtienen renta inmobiliaria |
| Cálculo | Ingresos brutos – gastos deducibles |
| Periodo fiscal | Ejercicio anual |
| Declaración y pago | Se realiza ante AFIP, generalmente en formato digital |
| Gastos deducibles | Mantenimiento, impuestos municipales, tasas, seguros |
| Sanciones por incumplimiento | Multas, intereses y posibles embargos |
| Asesoramiento recomendado | Consultoría con contador o profesional tributario |
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