✅ Las categorías del Monotributo AFIP van de la A a la K, según ingresos brutos anuales, energía eléctrica y superficie afectada.
Las categorías del Monotributo según AFIP (Administración Federal de Ingresos Públicos) se dividen en diferentes niveles que se basan principalmente en los ingresos brutos anuales, el consumo energético y la superficie afectada a la actividad. Estas categorías permiten a los pequeños contribuyentes cumplir con sus obligaciones fiscales de manera simplificada y adaptada a su escala. Cada categoría tiene un monto máximo de facturación permitido y un importe fijo mensual que incluye componentes impositivos y de aportes previsionales.
Vamos a desglosar las distintas categorías del Monotributo vigentes, sus límites y las características específicas de cada una, para que puedas identificar a cuál corresponde tu situación fiscal según los parámetros establecidos por AFIP. Este conocimiento es fundamental para mantener tu situación impositiva al día y aprovechar los beneficios del régimen simplificado.
Categorías del Monotributo según AFIP
Las categorías del Monotributo se clasifican de la siguiente manera:
| Categoría | Ingresos Brutos Anuales Máximos (ARS) | Consumo Eléctrico Máximo (kWh/año) | Superficie Afectada (m²) | Importe Mensual Aproximado (ARS) |
|---|---|---|---|---|
| A | ARS 370.000 | 1.200 | hasta 30 | ARS 6.000 |
| B | ARS 550.000 | 1.700 | hasta 45 | ARS 7.500 |
| C | ARS 770.000 | 2.000 | hasta 60 | ARS 9.000 |
| D | ARS 1.050.000 | 2.500 | hasta 90 | ARS 12.000 |
| E | ARS 1.400.000 | 3.500 | hasta 120 | ARS 15.000 |
| F | ARS 1.750.000 | 4.500 | hasta 150 | ARS 18.000 |
| G | ARS 2.100.000 | 5.500 | hasta 180 | ARS 21.000 |
| H | ARS 2.500.000 | 6.500 | hasta 210 | ARS 24.000 |
| I | ARS 2.900.000 | 7.500 | hasta 240 | ARS 27.000 |
| J | ARS 3.300.000 | 8.500 | hasta 270 | ARS 30.000 |
Detalles importantes sobre las categorías
- Ingresos Brutos Anuales: Representa el tope máximo permitido para facturar sin exceder la categoría.
- Consumo Eléctrico: Se utiliza como un parámetro complementario para determinar la categoría según la actividad.
- Superficie Afectada: Se refiere al espacio utilizado para desarrollar la actividad económica, útil principalmente para actividades comerciales o de servicios.
- Importe Mensual: Incluye la suma del componente impositivo (IVA y Ganancias) y aportes previsionales (jubilación y obra social).
Es fundamental que el contribuyente revise periódicamente su categoría para evitar multas o recategorizaciones automáticas por parte de AFIP. En caso de superar los límites de la categoría actual, debe realizar la recategorización dentro de los plazos establecidos para no incurrir en sanciones.
Cómo se determina la categoría correspondiente según ingresos y actividad
Para definir la categoría del Monotributo que le corresponde a cada contribuyente, la AFIP tiene en cuenta dos factores fundamentales: el nivel de ingresos brutos anuales y el tipo de actividad económica que desarrolla. Esta clasificación es clave para que el monotributista sepa cuánto deberá pagar y qué obligaciones formales debe cumplir.
Ingresos brutos anuales: el principal parámetro
El criterio más determinante para asignar una categoría del Monotributo es el importe total facturado en el año calendario. Según la AFIP, este monto no debe superar ciertos límites que varían entre las categorías, por ejemplo:
| Categoría | Ingreso máximo anual (en $) | Ejemplo de actividad |
|---|---|---|
| A | 330.000 | Profesionales independientes con poca facturación |
| C | 770.000 | Comerciantes minoristas |
| H | 2.200.000 | Pequeñas empresas de servicios |
Por ejemplo, un freelancer que facture $300.000 al año podrá estar en la categoría A, mientras que un pequeño comercio con ventas anuales de $750.000 debería inscribirse en la categoría C.
Tipo de actividad: servicios, venta y locación de inmuebles
Además de los ingresos, la AFIP distingue las actividades según su naturaleza:
- Prestación de servicios
- Venta de bienes muebles
- Locación o venta de inmuebles
Cada una de estas actividades tiene topes específicos para los ingresos y otras condiciones. Por ejemplo, las actividades que incluyen venta de bienes tienen límites más altos que aquellas que solo prestan servicios.
Ejemplo práctico
Un profesional de la salud que realiza consultas médicas y factura $900.000 anuales deberá considerar la categoría E, mientras que un comerciante que vende productos por un monto similar podría ubicarse en la categoría F, ya que los límites de facturación para ventas son más altos.
Consejos para elegir la categoría correcta
- Revisá tus ingresos proyectados para el año calendario, considerando todas las fuentes de facturación.
- Identificá correctamente el tipo de actividad que realizás para aplicar el tope específico de ingresos.
- Consultá periódicamente la tabla de categorías publicada por la AFIP, ya que los límites pueden actualizarse anualmente.
- En caso de dudas o cambios en la facturación, evaluá recategorizarte para evitar multas o excesos de pago.
Recordá que estar en la categoría adecuada no solo es un requisito legal, sino que también te permitirá optimizar tus gastos fiscales y cumplir con tus obligaciones sin inconvenientes.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Monotributo?
Es un régimen simplificado que unifica impuestos y aportes previsionales para pequeños contribuyentes en Argentina.
¿Cuántas categorías tiene el Monotributo?
El Monotributo cuenta con 11 categorías, que van desde la A hasta la K, según los ingresos y otras variables.
¿Cómo se determina la categoría del Monotributo?
Se basa en los ingresos brutos anuales, consumo eléctrico, superficie afectada a la actividad y alquileres devengados.
¿Qué beneficios tiene cada categoría?
Cada categoría establece un monto mensual a pagar que incluye impuestos y aportes a la seguridad social, menores en categorías bajas.
¿Se puede cambiar de categoría?
Sí, se debe actualizar la categoría si cambian los parámetros, y se realiza una recategorización anual obligatoria.
¿Qué pasa si se excede el límite de ingresos de una categoría?
Se debe recategorizar a la siguiente categoría que corresponda o pasar al régimen general si supera los límites máximos.
| Categoría | Ingreso bruto anual máximo (ARS) | Consumo eléctrico máximo (kWh/año) | Superficie máxima afectada (m²) | Alquiler anual máximo (ARS) | Monto mensual aproximado (ARS) |
|---|---|---|---|---|---|
| A | 252.000 | 1.050 | 30 | 21.000 | 2.000 |
| B | 378.000 | 1.500 | 35 | 31.500 | 2.400 |
| C | 504.000 | 2.100 | 45 | 42.000 | 2.800 |
| D | 630.000 | 2.625 | 60 | 52.500 | 3.200 |
| E | 756.000 | 3.150 | 70 | 63.000 | 3.600 |
| F | 882.000 | 3.675 | 80 | 73.500 | 4.000 |
| G | 1.008.000 | 4.200 | 90 | 84.000 | 4.400 |
| H | 1.134.000 | 4.725 | 105 | 94.500 | 4.800 |
| I | 1.260.000 | 5.250 | 125 | 105.000 | 5.200 |
| J | 1.512.000 | 6.300 | 140 | 126.000 | 5.600 |
| K | 1.752.000 | 7.350 | 150 | 147.000 | 6.000 |
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